Crédit d'impôt : pensez déjà à modifier votre avance pour éviter une dette envers le fisc

Chaque année, des milliers de foyers reçoivent en janvier une avance sur leur crédit d’impôt ou leur réduction d’impôt, sans avoir à effectuer de démarche particulière. Un virement bienvenu, mais dont le montant est calculé à partir de la situation fiscale précédente. Si vos dépenses ont diminué ou si vos habitudes ont changé depuis, cette somme pourrait être supérieure à l’avantage auquel vous aurez finalement droit. À la clé : un remboursement à prévoir quelques mois plus tard. Voici comment éviter cette mauvaise surprise.

Une avance de 60 % versée en janvier

Pour rappel, le prélèvement à la source n’empêche pas les contribuables de bénéficier des réductions et crédits d’impôt auxquels ils ont droit. Pour certains avantages fiscaux, l’administration verse une avance correspondant à 60 % du montant de l’avantage en début d’année.

Cette avance est calculée à partir des réductions et crédits d’impôt obtenus précédemment. Le montant définitif est ensuite établi en fonction des dépenses réellement réalisées et déclarées. Pour les dépenses effectuées en 2026, l’avance correspondante doit ainsi être versée en janvier 2027.

Pourquoi cette avance peut-elle devenir une dette envers le fisc ?

Le montant versé en janvier ne correspond pas nécessairement à vos dépenses de l’année qui vient de s’écouler. Il repose sur les informations fiscales dont dispose l’administration au moment du calcul de l’avance.

Or, votre situation peut avoir évolué. Vous pouvez, par exemple, avoir bénéficié d’un crédit d’impôt ou d’une réduction d’impôt pour une dépense que vous ne réalisez plus. Vous pouvez également avoir réduit le montant de certaines dépenses ouvrant droit à un avantage fiscal.

C’est notamment le cas si vous n’avez plus recours à un emploi à domicile ou si vous avez fortement diminué vos dons à des associations. Dans ces situations, le montant de l’avance peut être supérieur à l’avantage fiscal auquel vous aurez finalement droit.

Le trop-perçu peut être réclamé plusieurs mois après

L’avance versée en janvier ne constitue donc pas un avantage fiscal définitivement acquis. Après votre déclaration de revenus, l’administration fiscale calcule le montant auquel vous avez réellement droit en fonction de vos dépenses. Elle le compare ensuite avec la somme déjà versée au début de l’année.

Si vous avez perçu une avance trop importante, vous devrez rembourser le trop-perçu lors de la régularisation. À l’inverse, lorsque vos dépenses permettent de bénéficier d’un avantage supérieur au montant déjà versé, le complément vous est versé ultérieurement.

Comment modifier votre avance de crédit d’impôt ?

Si vos dépenses ouvrant droit à une réduction ou à un crédit d’impôt ont diminué, vous pouvez demander une diminution de l’avance prévue pour janvier 2027. Si vous n’avez plus aucune dépense concernée, vous pouvez également renoncer à cette avance.

La démarche se fait directement depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Pour effectuer cette modification, vous devez :

1. vous connecter à votre espace personnel sur impots.gouv.fr ;
2. accéder à la rubrique « Prélèvement à la source » ;
3. sélectionner le service permettant de gérer votre avance de réductions et crédits d’impôt ;
4. choisir l’option permettant de modifier le montant de votre avance ;
5. renseigner une estimation de vos réductions et crédits d’impôt correspondant à vos dépenses ;
6. valider la nouvelle estimation.

L’administration recalcule alors automatiquement le montant de l’avance à partir des informations renseignées.

Si vous n’avez plus aucune dépense ouvrant droit à ces avantages fiscaux, vous pouvez également choisir de renoncer à l’avance. Une confirmation est alors adressée après la validation de votre demande.

Bon à savoir : l’administration fiscale n’a pas encore communiqué la date limite pour modifier ou supprimer l’avance qui sera versée en janvier 2027. Cette échéance devrait toutefois intervenir au cours du mois de décembre 2026, comme lors des précédentes campagnes.

Vous devez estimer le montant de vos futurs avantages fiscaux

Lorsque vous choisissez de modifier votre avance, le montant proposé par l’administration sert de base de référence. Vous devez ensuite indiquer le montant que vous estimez pouvoir obtenir au titre de vos dépenses. Cette estimation doit donc tenir compte de votre situation réelle et de l’évolution de vos dépenses.

La DGFiP précise par ailleurs que la modification de l’avance permet de la réduire, mais pas de l’augmenter lorsque vos dépenses ont progressé par rapport à l’année précédente.

Attention à ne pas confondre avance et montant définitif

L’avance versée en janvier ne correspond pas nécessairement au montant définitif de votre crédit d’impôt ou de votre réduction d’impôt. Elle constitue un premier versement calculé à partir des avantages fiscaux précédemment déclarés. Le montant définitif est déterminé après la déclaration des dépenses réellement effectuées.

Si vous avez moins dépensé que l’année précédente, l’avance peut donc être trop élevée et entraîner une régularisation. À l’inverse, si vous bénéficiez pour la première fois d’un avantage fiscal ouvrant droit à une avance, vous ne percevez pas nécessairement celle-ci dès janvier.