Exonération de taxe foncière 2025 : comment réduire voire supprimer cet impôt ?

La taxe foncière, impôt incontournable pour tous les propriétaires, peut représenter un poids financier important. Pourtant, des dispositifs d’exonération et de dégrèvement existent pour alléger cette charge, notamment pour les seniors, les foyers modestes et certains types de logements. Découvrez dans ce guide complet toutes les conditions à connaître pour bénéficier d’une exonération de taxe foncière en 2025.

L’exonération de taxe foncière pour les personnes âgées de 75 ans et plus

Les personnes âgées de 75 ans ou plus au 1er janvier 2025 peuvent bénéficier d’une exonération totale de la taxe foncière sur leur résidence principale. Cette exonération vise à alléger la charge fiscale des seniors, souvent à revenus modestes.

Cette exonération est soumise à des conditions de ressources strictes : le revenu fiscal de référence (RFR) de l'année 2024 ne doit pas dépasser certains plafonds.

Bon à savoir : vous recevrez votre avis de taxe foncière 2025 entre le 25 août et le 19 septembre 2025 si vous n'êtes pas mensualisé, et entre le 22 septembre et le 8 octobre 2025 si vous êtes mensualisé. Si vous avez choisi de recevoir l'avis en ligne, il sera mis à disposition dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr à partir du 28 août 2025 pour les non mensualisés, et à partir du 20 septembre 2025 pour les mensualisés. Vous recevrez alors un mail pour vous avertir de sa mise en ligne.

Les exonérations pour bénéficiaires d’allocations sociales

Certaines personnes, indépendamment de leur âge, peuvent aussi être exonérées :

• les bénéficiaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ;
• les bénéficiaires de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI).

Ces exonérations s’appliquent uniquement sur la résidence principale.

Par ailleurs, les bénéficiaires de l’allocation aux adultes handicapés (AAH) peuvent être exonérées de taxe foncière 2025 si leur revenu fiscal de référence 2024 ne dépasse pas certains seuils.

Et même si vous perdez votre droit à l’exonération, celui-ci reste maintenu pendant 2 ans. Par la suite, vous profitez d’un abattement appliqué sur la valeur locative durant les 2 années suivantes : des deux tiers la première année, puis d’un tiers la seconde.

Les exonérations spécifiques liées au logement

L’administration fiscale offre une exonération temporaire de la taxe foncière sur la propriété bâtie pour encourager la construction neuve et la rénovation.

• Les logements qui respectent un niveau élevé de performance énergétique bénéficient d’une exonération de taxe foncière pendant une durée de 5 ans. Cette période commence dès l’achèvement des travaux. La mesure concerne aussi bien les maisons individuelles que les immeubles collectifs. L’exonération peut aller de 50 à 100 % de la taxe foncière. Vous pouvez vérifier auprès des impôts si votre habitation est éligible.
• Un autre cas spécifique concerne les logements vacants involontairement. Lorsqu'un logement est vide pendant une période prolongée d’au moins 3 mois, et que cette vacance n’est pas due à votre volonté (par exemple, en attente d’un nouveau locataire, travaux, sinistre, expropriation), il existe la possibilité d’un dégrèvement partiel voire d’une exonération totale de la taxe foncière. Vous devez formuler une demande motivée auprès du centre des finances publiques, qui peut accorder le dégrèvement pour la période concernée.
• Un logement ancien, achevé depuis plus de 10 ans, ayant fait l'objet de travaux d'économie d'énergie, peut bénéficier d'une exonération de taxe foncière allant de 50 % à 100 %, sous conditions. Cette exonération nécessite une délibération de la commune ou de l'EPCI. Pour en bénéficier, le montant total des dépenses engagées doit dépasser 10 000 € pour l'année 2024 (ou 15 000 € sur les 3 années précédentes). L’exonération est valable pendant 3 ans, à compter de l’année suivant la fin du paiement des travaux.
• Un logement soumis à un contrat de location-accession peut bénéficier d'une exonération de taxe foncière pendant 15 ans à compter de l'année suivant son achèvement.
• Une exonération permanente, variant de 15 % à 50 %, peut être accordée à un logement se trouvant dans l’un des cas suivants : situé dans le périmètre d’un plan de prévention des risques technologiques, à proximité d’une installation Seveso, ou soumis à un plan de prévention des risques miniers.
• Un local utilisé comme bureau, converti en logement, peut bénéficier d’une exonération partielle de la taxe foncière pendant une durée de 5 ans.
• Lorsque vous réalisez des travaux lourds qui entraînent la reconstruction ou une transformation complète du logement (par exemple la rénovation qui équivaut à une reconstruction), une exonération de 2 ans s’applique. Pour en bénéficier, vous devez remplir le cerfa 10867 pour une maison, ou le cerfa 10869 pour un appartement. Vous devez transmettre ce formulaire dans les 90 jours après l’achèvement des travaux.

Le dégrèvement pour les retraités de 65 à 74 ans

Si vous avez plus de 65 ans et moins de 75 ans au 1er janvier 2025, vous pouvez bénéficier de 100 € de réduction forfaitaire sur votre taxe foncière. Cette réduction fiscale est soumise à la condition que votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas certains plafonds. Ce dégrèvement s’applique automatiquement sans formalités.

Le plafonnement de la taxe foncière en fonction des revenus

Le plafonnement de la taxe foncière vise à garantir que cet impôt lié à la résidence principale ne dépasse pas 50 % des revenus du foyer. Concrètement, si le montant de la taxe excède ce seuil, l’excédent peut être dégrevé sur simple demande. Pour cela, vous devez déposer le cerfa 14770 auprès de votre centre des impôts.

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