Impôts 2022 : comment déclarer ses frais réels ?
Certaines dépenses sont déductibles à condition qu’elles soient supportées dans le cadre professionnel. C’est le cas des frais de trajets entre le domicile et le lieu de travail, les frais de repas ou certaines dépenses occasionnées lors du télétravail. Quelles sont les autres dépenses déductibles ? Comment les contribuables doivent-ils déclarer leurs frais réels 2022 ?
Impôts 2022 : où déclarer les frais réels ?
L’administration fiscale applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10 % lors du calcul de l’impôt. Celle-ci considère les frais professionnels comme les repas ou les trajets.
Mais pour certains contribuables, il est plus avantageux de bénéficier de la déduction des frais professionnels pour leur montant réel. Pour déclarer les frais réels, il faut compléter les cases 1AK à 1DK (frais réels) du formulaire 2042 en version papier ou en ligne. Mais il ne faut pas déduire ces frais des cases 1AJ à 1DJ (traitements et salaires).
Les frais doivent être justifiés et liés à l'activité professionnelle (double résidence, trajets quotidiens, télétravail, repas, documentation professionnelle, etc.).
Si l’employeur a versé des remboursements ou des allocations pour certains frais occasionnés, le contribuable doit les déclarer en les ajoutant à ses salaires.
S’il choisit l’option des frais réels, le contribuable doit détailler la nature de ces frais réels, ainsi que leur montant dans une note explicative. Il n’est pas nécessaire de joindre les justificatifs des frais à la déclaration d’impôt 2022. Mais il faut conserver ces documents et être prêt à les présenter si l’administration fiscale les demande.
Les membres du foyer fiscal ont la possibilité de choisir individuellement s’ils souhaitent ou non opter pour les frais réels.
Cas des frais de trajet
Sous conditions, les frais de trajet du domicile au lieu de travail sont déductibles des impôts. L’administration fiscale autorise seulement un aller-retour par jour, sauf en cas de contraintes exceptionnelles comme un problème de santé ou des horaires atypiques par exemple.
Les contribuables qui habitent à 40 km ou moins de leur lieu de travail peuvent prendre en compte la totalité des kilomètres parcourus (80 km = un aller-retour).
Ceux qui parcourent plus de 40 km pour se rendre au travail doivent prendre en compte la limite de kilométrage de 40 km. Toutefois, certaines situations permettent au contribuable de prendre en compte l’intégralité de la distance qu’il a parcourue lorsque celle-ci dépasse les 40 km. Voici quelques exemples :
- lorsque le conjoint du contribuable occupe un emploi à proximité du domicile conjugal ;
- le contribuable à des difficultés pour accéder à un emploi plus proche de son domicile ;
- le contribuable est en situation de précarité.
Dans ce cas, il faut joindre à la déclaration une note explicative. Le contribuable peut aussi communiquer des justificatifs pour prouver les circonstances qui expliquent l’éloignement.
Les contribuables qui se servent de leur véhicule personnel dans le cadre de l'exercice de leur profession peuvent déduire leurs dépenses réelles ou prendre en compte les barèmes de l’administration fiscale appliqués aux motos et aux voitures. Ces barèmes sont mis à jour tous les ans. Les contribuables ont à leur disposition un simulateur en ligne afin de calculer leurs frais kilométriques.
Cas des frais de repas 2022 : comment les calculer ?
Un salarié qui déjeune à l’extérieur de son entreprise et en dehors de son domicile peut effectuer la différence entre le montant du repas payé et le montant fixé chaque année par l’administration fiscale pour un repas pris à domicile (4,95 euros en 2022). Alors il obtient le montant des frais supplémentaires à déclarer. Il doit conserver tous les justificatifs détaillés de ses frais de repas. S’il utilise des tickets-restaurant fournis par son employeur, les sommes payées en tickets doivent être soustraites.
Si le salarié bénéficie d’une restauration collective sur son lieu de travail, il peut faire la différence entre le prix du repas de sa cantine et le montant fixé par l’administration fiscale. Ainsi, il obtient le montant des frais supplémentaires.
Autres cas de frais déductibles des impôts
- frais de bleu de travail ou d’uniforme utilisés dans le cadre de la profession ;
- frais de déménagement lorsque le changement de résidence est contraint pour un nouvel emploi ;
- frais de documentation professionnelle ;
- frais de mobilier supportés pour exercer son métier ;
- frais de fournitures ;
- frais de matériel ;
- les professions artistiques peuvent déduire certains de leurs frais ;
- frais occasionnés pour l’acquisition d’une qualification professionnelle ou d’un diplôme en cas de changement de profession ou de reconversion par exemple ;
- frais de séjour à l’étranger si celui-ci est imposé par l’employeur ;
- frais occasionné par un demandeur d’emploi pour sa recherche ;
- frais de stage de formation professionnelle ;
- frais professionnels liés au télétravail ;
- frais de double résidence ;
- achat d’un ordinateur pour l’exercice de la profession ;
- dépenses afférentes aux locaux professionnels.
En cas de doute concernant votre situation professionnelle et les frais déductibles auxquels vous pouvez prétendre, renseignez-vous auprès de votre centre des impôts.
