Indexation sur l'inflation : allez-vous payer moins d'impôts en 2024 ?

C’est désormais officiel : Bruno Le Maire a annoncé ce mardi 12 septembre sur LCI que le barème de l’impôt sur le revenu 2024 sera indexé à hauteur de l’inflation, soit « 4,8 % ». Cela signifie donc qu’« aucun salarié ne paiera davantage d’impôt », a assuré le ministre de l’Économie. « Certains paieront (même) moins d’impôts » l’an prochain, a-t-il ajouté.

Impôt sur le revenu : à quoi sert ce barème ?

Pour calculer le montant de l’impôt sur le revenu à payer, le fisc utilise un barème progressif. Celui-ci est fixé chaque année par la loi de finances. À titre d’exemple, une personne célibataire et sans enfant n’était pas imposée si ces revenus annuels de 2021 ne dépassaient pas 10 225 €. En 2022, elle devait gagner au maximum 10 777 € pour ne pas payer d’impôt.

Source : ministère de l’Économie

Avec une revalorisation du barème de l’impôt de 4,8 %, une personne célibataire et sans enfant ne devrait pas payer d’impôt si elle touche au maximum 11 294 € en 2023.

*Avec une revalorisation de 4,8 %

Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu : ce que ça va changer

Pour mieux comprendre ce que cette revalorisation va changer, prenons 2 exemples : Louise, une personne célibataire qui a bénéficié d’une revalorisation salariale en 2023 et Raphaël et Chloé, un couple sans enfant dont les revenus restent inchangés entre 2022 et 2023.

Exemple numéro 1 : ce que ça change pour Louise qui a obtenu une revalorisation salariale

Lors de sa déclaration d’impôt 2023, portant sur les revenus de 2022, Louise a déclaré 20 000 € de salaire net imposable, après la déduction des 10 % pour frais professionnels. Elle a donc payé 1 014 € d’impôt :

• ses revenus jusqu’à 10 777 € sont imposés à 0 %, soit 0 € ;
• ses revenus de 10 778 € à 20 000 € sont imposés à hauteur de 11 %. 20 000 - 10 778 = 9 222. 9 222 x 11 % = 1 014,42, arrondi à 1 014 €.

Imaginons que Louise ait obtenu une augmentation de salaire cette année. Pour la déclaration d’impôt 2024, qui porte sur ses revenus de 2023, elle va déclarer 22 000 € de salaire net imposable, après déduction des frais professionnels.

Si le barème de l’impôt sur le revenu était resté inchangé, elle aurait dû payer 1 234 € d’impôt :

• ses revenus jusqu’à 10 777 € sont imposés à 0 %, soit 0 € ;
• ses revenus de 10 778 € à 22 000 € sont imposés à 11 %. 22 000 - 10 778 = 11 222. 11 222 x 11 % = 1 234,42, arrondi à 1 234 €.

En revanche, avec la revalorisation du barème de 4,8 %, elle paiera 1 178 € d’impôt :

• ses revenus jusqu’à 11 294 € sont imposés à 0 %, soit 0 € ;
• ses revenus de 11 295 € à 22 000 € sont imposés à 11 %. 22 000 - 11 295 = 10 705. 8 705 x 11 % = 1 177,55, arrondi à 1 178 €.

Exemple numéro 2 : ce que ça change pour Raphaël et Chloé, dont les revenus restent inchangés

Raphaël et Chloé sont un couple pacsé sans enfant. En 2022, leurs revenus nets imposables s’élèvent à 60 000 €. Toutefois, leurs salaires n’ont pas évolué cette année.

Comme le couple bénéficie de 2 parts fiscales, le montant soumis au barème progressif de l’impôt est donc de 30 000 € (60 000 / 2 = 30 000).

Si le barème n’avait pas changé, le couple aurait alors dû payer 5 187 € d’impôt :

• les revenus jusqu’à 10 777 € sont imposés à 0 %, soit 0 € ;
• les revenus de 10 778 € à 27 478 € sont imposés à 11 %. 27 478 - 10 778 = 16 700. 16 700 x 11 % = 1 837 ;
• les revenus de 27 479 € à 30 000 € sont imposés à 30 %. 30 000 - 27 479 = 2 521. 2 521 x 30 % = 756,30 ;
• 1 837 + 756,30 = 2 593,30 ;
• le couple ayant 2 parts de quotient familial, il faut multiplier ce résultat par 2 (2 593,30 x 2 = 5 186,60). Résultat arrondi à 5 187 €.

Avec la revalorisation du barème, le couple devra payer 4 572 € d’impôt :

• les revenus jusqu’à 11 294 € sont imposés à 0 %, soit 0 € ;
• les revenus de 11 295 € à 28 797 € sont imposés à 11 %. 28 797 - 11 295 = 17 502. 17 502 x 11 % = 1 925,22 ;
• les revenus de 28 798 € à 30 000 € sont imposés à 30 %. 30 000 - 28 798 = 1 202. 1 202 x 30 % = 360,60 ;
• 1 925,22 + 360,60 = 2 285,82 ;
• il faut multiplier ce résultat par le nombre de parts de quotient familial (2 285,82 x 2 = 4 571,64). Résultat arrondi à 4 572.

Bon à savoir : cette revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu devrait coûter entre 5 et 6 milliards d’euros, estime le ministère de l’Économie.

Un travailleur qui a vu son salaire augmenter comme l’inflation ne paiera pas plus d’impôt cette année bien que son salaire net ait augmenté.
Une travailleuse qui a vu son salaire augmenter moins que l’inflation verra son niveau d’imposition légèrement diminuer.

— Bruno Le Maire (@BrunoLeMaire) September 12, 2023

Ne pas indexer le barème de l’impôt sur le revenu rendrait imposables 320 000 nouveaux foyers alors que leur revenu n’a pas augmenté.

— Bruno Le Maire (@BrunoLeMaire) September 12, 2023