Impôt sur les revenus 2025 : c'est quoi un enfant à charge ?

Déclarer ses enfants aux impôts est une obligation légale. Si cela semble simple lorsque la famille est unie et vit sous le même toit, les choses peuvent rapidement paraître plus nébuleuses lorsque les enfants poursuivent leurs études ou si les parents sont séparés avec un mode de garde alternée ou complète. Pour éviter les erreurs, faisons le point sur ce qu’est réellement un enfant à charge aux yeux de l’administration fiscale.

Pourquoi déclarer vos enfants aux impôts ?

La déclaration des enfants auprès des impôts est obligatoire. Vous devez renseigner son nom, mais aussi son ou ses prénoms ainsi que sa date de naissance.

Les enfants ouvrent droit à une remise fiscale en fonction de leur âge et de leur mode de garde :

• 1 enfant : 0,5 part supplémentaire (1 part si parent isolé) ;
• 2 enfants : 1 part supplémentaire ;
• À partir du 3ème enfant : 1 part par enfant supplémentaire.

En grandissant, s’ils travaillent et vivent toujours à votre domicile, vous devez déclarer leurs revenus en plus de ceux du foyer. À ce moment-là, vous pouvez choisir de garder votre enfant à charge sur votre déclaration ou de le détacher pour qu’il soit fiscalement indépendant (même s’il vit toujours chez vous).

Que signifie « enfant à charge » pour les impôts ?

Aux yeux de l’administration fiscale, un enfant est considéré à charge s’il est dans au moins l’un des trois cas suivants.

1. Il s’agit d’un enfant mineur

Les enfants mineurs sont systématiquement rattachés au foyer fiscal et donc, à charge des parents pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais attention, il existe des règles particulières selon votre situation, à savoir :

Si vous êtes marié ou pacsé

Vos enfants communs et mineurs sont à charge du foyer fiscal.

Si vous avez des enfants non communs, ceux-ci peuvent aussi être déclarés à votre charge s’ils résident avec vous en temps complet.

Si vos enfants mineurs sont en résidence alternée, ils sont fiscalement à votre charge. Vous bénéficiez alors de ¼ de part pour les deux premiers et d’une ½ part à partir du 3e enfant.

Attention, si un enfant mineur perçoit ses propres revenus, vous devrez les reporter sur votre déclaration fiscale. Ainsi, vous avez le choix de le garder à charge ou de le détacher. Dans ce dernier cas, il devra réaliser sa propre déclaration de revenus.

Si vous vivez en concubinage

Les enfants issus d’une union libre ne peuvent être à la charge que d’un seul des deux parents. Cependant, si les deux parents s’en occupent de façon équivalente, ils peuvent être déclarés sur la déclaration individuelle des deux parents, comme dans le cadre d’une garde alternée.

Vous êtes célibataire, divorcé(e) ou séparé(e) et vous vivez seul(e) avec vos enfants

Si vous avez la garde exclusive de vos enfants, ils sont aussi fiscalement à votre charge. En tant que parent isolé, vous bénéficiez de votre part fiscale, mais aussi de 1/2 part pour le statut de « parent isolé » ainsi que d’une demi-part supplémentaire par enfant que vous élevez seul(e).

Si votre enfant est en résidence alternée, vous bénéficiez de 1/4 de part pour le premier enfant, en plus de votre part personnelle. Dès le second enfant, vous bénéficiez de 1/2 part en plus.

2. Il s’agit d’un enfant handicapé (sans limite d’âge)

L’administration fiscale considère tout enfant mineur handicapé à la charge de ses parents. Dès lors qu’il devient majeur, il reste toujours à charge s’il ne peut pas subvenir à ses propres besoins. Toutefois, s’il est apte à s’émanciper et à travailler, il peut établir une déclaration d’impôt à son nom propre et être détaché de ses parents.

3. Il s’agit d’un enfant majeur

En théorie, les enfants majeurs sont personnellement imposables. Cependant, d’un commun accord, ils peuvent aussi rester rattachés au foyer fiscal des parents, et ce, quelle que soit la situation du foyer (séparation, garde alternée, etc.). Cela est parfois plus intéressant lorsque l’enfant poursuit ses études et qu’il vit ou pas au domicile des parents.

Attention, dans le cas où un enfant majeur reste à la charge fiscale des parents et qu’il perçoit des salaires, ceux-ci doivent être reportés sur la déclaration fiscale du foyer. Selon les cas, il est parfois plus judicieux de détacher l’enfant majeur, afin qu’il réalise sa propre déclaration.