Déduire les intérêts d'un prêt immobilier sur la déclaration de revenu
Sous certaines conditions, il est possible de bénéficier d’un crédit d’impôt sur les intérêts d’un prêt immobilier. Autrement dit, vous pouvez diminuer le montant de votre impôt grâce à votre crédit immobilier.
Résidence principale ou secondaire : fin du dispositif de crédit d’impôt sur les intérêts d’un prêt immobilier
Jusqu’en 2011, pour bénéficier de ce type de crédit d’impôt, il fallait réunir les conditions suivantes :
- le crédit d’impôt s’adressait au contribuable ayant contracté un prêt immobilier pour acheter (ou faire construire) sa résidence principale ;
- la date d’entrée en vigueur du crédit d’impôt correspondait à la date d’acquisition du bien immobilier achevé ou à la date de début de construction d’un logement.
Les intérêts étaient retenus dans la limite annuelle de 7 500 € pour un couple ayant une déclaration commune, de 3 750 € pour une personne seule. Une majoration de 500 € s’appliquait par personne supplémentaire à charge (dans le cas d’une garde alternée, la majoration est divisée par deux).
Mais, le crédit d’impôt a été supprimé pour toutes les opérations financières ayant eu lieu après le 1er octobre 2011 pour les résidences principales. C’est-à-dire qu’en cas d’achat immobilier cette année, vous ne pourrez pas profiter de cet avantage fiscal.
Investissement locatif : quel régime adopté ?
Dans certaines situations, les intérêts d’emprunt payés sur un crédit immobilier et destiné à un investissement locatif peuvent être déduits de vos revenus que vous déclarez. Toutefois, cela dépend du régime fiscal adopté.
Ainsi, dans le cadre d’un régime réel d’imposition et pour une location nue, vous devez renseigner ces frais dans la déclaration des revenus fonciers, cerfa 10334 25, dans la rubrique 220 « frais et charges ». Et vous devez indiquer les intérêts d’emprunt à la ligne 250. Par ailleurs, vous devez également remplir la rubrique 410 « Intérêts d’emprunt ». A contrario, pour une location meublée, c’est le cerfa 11085 23.
En revanche, pour un régime micro-foncier, les intérêts d’emprunt sont déjà intégrés dans le calcul de votre abattement.
Réduction d’impôt : et en cas de SCI ou de SCPI ?
Emprunter afin d’acheter en direct des parts d’une Société civile de placement immobilier (SCPI) permet également de réduire le montant de ses impôts. En effet, vous pouvez déduire les intérêts que vous payez. Pour cela, vous devez remplir le cerfa 10334 25 et renseigner la rubrique 110.
De plus, vous devez transmettre au fisc sur papier libre quelques informations supplémentaires : attestation de la banque, montant des intérêts de vos crédits, coordonnées de la SCPI ou encore le montant de vos revenus nets par Société civile de placement immobilier.
Enfin, si vous investissez dans l’immobilier grâce à une SCI (Société civile immobilière) soumise à l’impôt sur le revenu, vous pouvez également profiter de la déduction des intérêts d’emprunt. Pour ce faire, vous devez remplir le cerfa 10334 25, rubrique « revenus fonciers » et case « 4BA ». Là encore, vous indiquez les informations supplémentaires (coordonnées de la Société civile immobilière, montant des intérêts d’emprunt).
