Taxe d'habitation sur les résidences secondaires 2025 : 6 questions pour tout savoir

La taxe d’habitation sur les résidences principales a été progressivement supprimée pour l’ensemble des foyers fiscaux. Cependant, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) demeure en vigueur. Voici tout ce qu’il faut savoir sur cette taxe pour l’année 2025.

Qui est concerné par la THRS en 2025 ?

La taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) concerne :

• les propriétaires de résidences secondaires ;
• les locataires à l’année d’une résidence secondaire ;

Il est important de souligner que la THRS s’applique aux locaux affectés à l’habitation qui ne sont pas considérés comme des résidences principales ainsi qu’à leurs dépendances immédiates (garage, parking…) mêmes non attenantes et non meublées.

Bon à savoir : pour l’avis de taxe d’habitation sur les résidences secondaires 2025, la situation est évaluée au 1er janvier 2025.

Comment est calculée la taxe d’habitation sur les résidences secondaires ?

Le calcul de la THRS se base sur plusieurs éléments :

• la valeur locative cadastrale du bien, qui sert de base d’imposition ;
• les taux d’imposition votés par les collectivités locales (communes et intercommunalités).

De plus, dans les zones tendues, où il existe un déséquilibre marqué entre l’offre et la demande de logements, les communes peuvent appliquer une majoration comprise entre 5 % et 60 % du montant de la taxe.

Devez-vous déclarer votre logement secondaire ?

Si vous êtes propriétaire, vous devez faire une déclaration d’occupation de votre logement, via le site des impôts, rubrique « biens immobiliers » avant le 1er juillet 2025, sauf si depuis votre dernière déclaration, il n’y a eu aucun changement d’occupation.

Quand devrez-vous payer cette taxe d’habitation ?

Vous recevrez votre avis de taxe d’habitation en novembre 2025. Vous avez jusqu’au 15 décembre 2025 pour la payer. Toutefois, si vous optez pour le paiement en ligne, via le site des impôts, vous aurez un délai supplémentaire : vous pourrez vous en acquitter jusqu’au 20 décembre 2025 inclus et le prélèvement sera effectué le 29 décembre 2025.

Pour rappel, le paiement en ligne, via le site des impôts, est obligatoire pour tout montant supérieur à 300 €. Pour les montants inférieurs, d’autres options de paiement restent disponibles :

• vous pouvez utiliser le TIP SEPA joint à votre avis d’imposition ;
• vous pouvez envoyer votre chèque accompagné du TIP non signé à votre centre des finances publiques ;
• vous pouvez payer chez un buraliste agréé.

À noter : vous avez jusqu’au 30 novembre 2025 pour adhérer au prélèvement à l’échéance de votre taxe d’habitation sur les résidences secondaires. Si vous le faites, la somme sera prélevée sur votre compte bancaire le 29 décembre 2025.

Pouvez-vous être exonéré de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires 2025 ?

Oui, certaines situations peuvent donner lieu à des exonérations :

• si vous êtes placé en maison de retraite ou en établissement de soins de longue durée, vous pouvez bénéficier d’une exonération pour votre ancienne résidence principale devenue résidence secondaire ;
• si vous rentrez d’expatriation en raison d’une opération de retour collectif ou d’un appel à quitter votre zone de résidence, vous pouvez être exonéré de THRS sur le logement qui était votre résidence principale avant votre expatriation.

Bon à savoir : il est important de ne pas confondre la THRS avec la taxe sur les logements vacants (TLV), qui s’applique aux logements inoccupés depuis au moins 1 an.

Que faire si vous avez reçu un avis de taxe d’habitation à payer alors que vous n’auriez pas dû en recevoir ?

Si vous avez reçu un avis de taxe d’habitation pour une résidence secondaire alors que vous pensez ne pas être redevable, voici les démarches à suivre :

1. Vérifiez votre situation : assurez-vous que le logement en question n’est pas considéré comme une résidence secondaire au 1er janvier 2025.
2. Rassemblez les justificatifs : collectez tous les documents prouvant que le logement est votre résidence principale ou qu’il est exonéré (par exemple, factures d’électricité, avis d’imposition à l’adresse concernée, etc.).
3. Contactez le centre des finances publiques : vous pouvez le faire via votre espace personnel sur impots.gouv.fr, par courrier, ou en vous rendant sur place.
4. Déposez une réclamation : utilisez le formulaire de réclamation disponible en ligne ou rédigez un courrier expliquant votre situation.
5. Délai de réclamation : vous avez jusqu’au 31 décembre 2026 pour faire votre réclamation. Si la date limite de paiement approche, vous pouvez demander un sursis de paiement en attendant le traitement de votre réclamation. Toutefois, si votre réclamation est rejetée, vous devrez payer une majoration de 10 %.
6. Suivez votre dossier : gardez une trace de toutes vos communications avec l’administration fiscale et suivez l’avancement de votre réclamation.

En cas de rejet de votre réclamation, vous avez la possibilité de faire appel de la décision auprès du tribunal administratif dans un délai de deux mois suivant la notification du rejet.