Barème kilométrique 2026 pour les deux-roues : moto, scooter et cyclomoteur
Chaque année, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur les revenus imposables des salariés, destiné à couvrir leurs frais professionnels. Toutefois, lorsque les dépenses réellement engagées dépassent ce montant, les contribuables peuvent opter pour la déduction des frais réels. Dans ce cas, les frais de déplacement peuvent être évalués à l’aide du barème kilométrique, actualisé chaque année par l’administration. Ce barème diffère selon le type de véhicule utilisé, notamment entre voitures et deux-roues motorisés. Quel barème s’applique aux salariés qui se déplacent en moto ou en scooter ? Éléments de réponse.
Les frais de déplacement déductibles en 2026
En se référant au barème établi, les salariés peuvent estimer les dépenses engagées dans le cadre des trajets entre leur domicile et leur lieu de travail et pour des déplacements professionnels.
Lorsque le contribuable réside à 40 km ou moins de son lieu de travail (80 km aller/retour maximum), il peut comptabiliser la totalité du kilométrage dans le calcul de ses frais de déplacement.
Si à l’inverse plus de 40 km séparent son domicile de l’entreprise (plus de 80 km aller/retour), il ne pourra déduire que 40 km maximum par trajet, sauf dans le cas où il justifierait cette distance par des circonstances exceptionnelles liées à son emploi ou à une situation familiale ou sociale particulière.
Pour déduire les frais liés aux déplacements induits par l’exercice de leur activité professionnelle, les salariés doivent présenter des justificatifs et utiliser le barème kilométrique.
Calcul des frais kilométriques pour les deux-roues
Le barème est établi selon plusieurs caractéristiques :
- la puissance du deux-roues ;
- le nombre de kilomètres parcourus sur l’année ;
- la dépréciation de l’engin ;
- le coût des réparations et de l’entretien ;
- le coût de la consommation d’essence et des primes d’assurances.
| BARÈME KILOMÉTRIQUE 2026 pour les cyclomoteurs | ||
|---|---|---|
| Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
| d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
| BARÈME KILOMÉTRIQUE 2026 pour les motocyclettes | |||
|---|---|---|---|
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
D’autres dépenses, non intégrées au barème, peuvent aussi être déclarées en complément, sur justificatifs et après déduction d’une partie des frais équivalent à l’utilisation privée. Il s’agit des :
- frais de stationnement ;
- des frais de péage d’autoroute ;
- des intérêts annuels liés à l’acquisition à crédit du véhicule.
Un simulateur dédié au calcul des frais kilométriques est disponible sur le site internet des impôts.
FAQ sur les frais kilométriques des deux-roues
Peut-on cumuler barème kilométrique et autres frais pour un deux-roues ?
Oui, mais uniquement pour certaines dépenses précises. Le barème couvre déjà l’essentiel (carburant, entretien, assurance, usure). En revanche, les frais de stationnement, les péages ou encore les intérêts d’emprunt peuvent être ajoutés, à condition de pouvoir les justifier.
Le barème est-il obligatoire pour déclarer ses frais de moto ou scooter ?
Non. Le barème kilométrique est une méthode simplifiée. Vous pouvez aussi choisir de déclarer vos frais réels pour leur montant exact, mais cela implique de conserver toutes les factures et de recalculer chaque poste de dépense.
Comment choisir entre frais réels et abattement de 10 % ?
Le choix dépend du montant des dépenses engagées. Si vos frais professionnels dépassent l’abattement forfaitaire de 10 %, l’option pour les frais réels devient intéressante. Dans le cas contraire, le forfait reste plus avantageux et surtout plus simple à appliquer.
Les trajets occasionnels sont-ils pris en compte ?
Oui. Les déplacements ponctuels liés à l’activité professionnelle (missions, rendez-vous, formations) peuvent être intégrés dans le calcul, à condition d’être en lien direct avec l’emploi exercé.
Un scooter utilisé à la fois pour le travail et les loisirs est-il éligible ?
Oui, mais seule la part professionnelle est déductible. Il est donc nécessaire d’estimer la répartition entre usage privé et usage professionnel, en cas de contrôle de l’administration fiscale.
