Donation : combien pouvez-vous recevoir sans payer d'impôt en 2025 ?

Transmettre une partie de son patrimoine à ses proches est un geste courant, mais il est encadré par des règles fiscales précises. En 2025, plusieurs dispositifs permettent de donner ou de recevoir de l’argent sans forcément passer par la case impôt. Quels sont les seuils à ne pas dépasser en matière de donation ? Quelles sont les nouveautés à connaître cette année ? On fait le point.

Donation : des abattements fiscaux selon le lien de parenté

En matière de donation, tout dépend du lien de parenté entre le donateur (celui qui donne) et le donataire (celui qui reçoit). L’administration fiscale prévoit des abattements, c’est-à-dire des montants jusqu’à hauteur desquels vous pouvez recevoir de l’argent sans avoir à payer de droits de donation. Ces abattements se renouvellent tous les 15 ans.

Voici les principaux abattements en vigueur en 2025 :

• 100 000 € par parent et par enfant : chaque parent peut donner jusqu’à 100 000 € à chacun de ses enfants, tous les 15 ans, sans que le donataire ait à payer d’impôt.
• 31 865 € par grand-parent et par petit-enfant : même principe, mais pour les donations entre grands-parents et petits-enfants.
• 5 310 € entre arrière-grands-parents et arrière-petits-enfants.
• 7 967 € pour les neveux et nièces, 15 932 € entre frères et sœurs, et 80 724 € entre époux ou partenaires de PACS.

À noter : ces abattements sont cumulables si vous recevez des donations de plusieurs personnes différentes.

L’exonération exceptionnelle pour les projets immobiliers

C’est la nouveauté de cette année 2025 : une exonération exceptionnelle a été instaurée pour encourager l’accès à la propriété et la rénovation énergétique. Elle permet de recevoir jusqu’à 100 000 € par donateur, dans la limite de 300 000 € par bénéficiaire, à condition que la somme soit utilisée pour acheter un logement neuf ou réaliser des travaux de rénovation énergétique.

Pour bénéficier de cette exonération, il faut :

• utiliser les fonds dans les 6 mois suivant la donation ;
• conserver le bien comme résidence principale pendant au moins 5 ans ;
• être enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou neveu/nièce (en l’absence de descendance directe).

Cette exonération peut se cumuler avec les abattements classiques.

Les présents d’usage : des cadeaux non imposables

En dehors des donations formelles, il existe les présents d’usage. Il s’agit de cadeaux faits à l’occasion d’événements particuliers (anniversaire, mariage, réussite à un examen, etc.) et qui restent proportionnés aux revenus du donateur. Ces présents n’ont pas à être déclarés, ni à être taxés, à condition qu’ils ne soient pas excessifs.

Comment déclarer une donation ?

Même lorsque le montant transmis bénéficie d’un abattement ou d’une exonération, vous devez déclarer une donation. Seule exception : les présents d’usage (cadeaux faits à l’occasion d’un événement particulier et proportionnés aux revenus du donateur) n’ont pas à être déclarés.

• Pour une donation simple (don manuel) : utilisez le cerfa 11278.
• Pour une donation notariée : le notaire se charge généralement de la déclaration auprès de l’administration fiscale.

Vous pouvez déposer le formulaire complété au service d’enregistrement du centre des finances publiques du domicile du donataire. Sinon, vous pouvez aussi envoyer le formulaire rempli au même service ou faire la déclaration directement depuis votre espace particulier sur le site des impôts.

La déclaration doit être effectuée dans le mois qui suit la date de la donation. En cas de retard, des intérêts de retard et des pénalités peuvent être appliqués.

Si le montant reçu dépasse les abattements applicables, l’administration calculera les droits de donation à régler. Le paiement peut parfois être échelonné sous conditions.

Il est important de garder une copie du formulaire, les preuves de virement ou de remise de fonds, et tout document attestant la nature et la date de la donation. Ces justificatifs pourront être demandés en cas de contrôle fiscal.