Impôt 2021 : quelle exonération pour la location d'une partie de votre résidence principale ?
Attention toutefois, « un prix raisonnable » doit alors être pratiqué pour bénéficier d’une exonération d’impôt en 2021. Un point sur les conditions à respecter.
Louer une partie de sa résidence principale
Les revenus issus de la location de logements meublés doivent tous être déclarés. Ils sont en effet imposables dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux.
Cependant, il existe une exception.
Vos revenus locatifs ou de sous-location d’un meublé comprenant une ou plusieurs pièces de votre résidence principale sont exonérés d'impôt sur le revenu. Pour ce faire, le montant du loyer ne doit pas dépasser un plafond annuel annoncé tous les ans dans le Bulletin officiel des finances publiques. De plus, le loyer doit correspondre à un montant raisonnable.
À noter que les pièces louées par le propriétaire occupant doivent être indissociables de l’habitation principale. Il s’agit généralement des chambres des enfants ne vivant plus au domicile. La location permet alors au propriétaire de rendre des pièces qu’il n’occupe plus utiles. Si le logement est un bâtiment distinct, par exemple un studio au fond du jardin, vous ne pourrez pas bénéficier d’une exonération d’impôt.
Fixer un loyer « dans les limites raisonnables »
Ainsi, en 2021, un loyer est considéré comme raisonnable lorsque le prix au mètre carré de surface habitable ne dépasse pas :
- 191 € en Île-de-France (190 € en 2020) ;
- et 141 € dans les autres régions (140 € en 2020).
Les charges ne sont pas comprises dans ce plafond et viennent donc en sus.
Pour la location d’une pièce de 20 m² au sein de votre résidence principale, vous n’aurez donc pas besoin de déclarer un loyer annuel de 3 820 € en 2021 en Île-de-France. En effet, cela respecte le prix au m² fixé. Vous toucherez alors 318,33 € par mois exonérés de l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous devez également proposer un loyer inférieur au prix du marché dans la région où vous habitez. Si ce n’est pas le cas, 100 % du loyer perçu sera imposable.
À qui louer une chambre pour bénéficier d’une exonération d’impôt ?
Le prix de location doit rester fixe. La partie louée du logement doit être la résidence principale du locataire. Il peut également s’agir de sa résidence temporaire lorsqu'il est travailleur saisonnier. Le locataire doit alors justifier d'un contrat de travail saisonnier (dans le secteur de l'agriculture ou du tourisme, par exemple) ou de tout autre contrat de travail temporaire (dans l'hôtellerie, les centres de loisirs, la restauration, les spectacles, etc.).
